[Góc giải đáp] Bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không?

“Bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không?” là câu hỏi thường gặp của nhiều doanh nghiệp trong quá trình tham gia hoạt động xuất nhập khẩu. Theo quy định hiện hành, phần lớn hàng hóa xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, tuy nhiên không phải trường hợp nào cũng sẽ được hưởng ưu đãi này. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định, điều kiện và lưu ý quan trọng khi áp dụng thuế GTGT cho hàng xuất khẩu.

Ý nghĩa của việc nắm rõ quy định thuế GTGT trong hoạt động xuất khẩu

Trong hoạt động kinh doanh quốc tế, nhiều doanh nghiệp thường băn khoăn không biết bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không. Thực tế, phần lớn hàng xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, nhưng vẫn có một số trường hợp ngoại lệ. Nếu không nắm chắc quy định, doanh nghiệp dễ kê khai sai, bị truy thu, thậm chí mất quyền hoàn thuế.

Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác quy định thuế GTGT sẽ mang lại nhiều lợi ích như:

• Tận dụng ưu đãi thuế suất 0%: Giúp giảm chi phí, tăng năng lực cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
• Hạn chế rủi ro pháp lý: Tránh bị phạt, truy thu thuế hay mất quyền hoàn thuế do sai sót về thủ tục.
• Tối ưu dòng tiền: Thực hiện đúng quy trình hoàn thuế sẽ giúp doanh nghiệp sớm thu hồi vốn, tái đầu tư hiệu quả.
• Khẳng định uy tín: Doanh nghiệp am hiểu và tuân thủ đúng quy định sẽ tạo dựng hình ảnh chuyên nghiệp và niềm tin trong mắt đối tác và cơ quan quản lý.

Bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không?

Bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm trong bối cảnh luật thuế GTGT mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024 và các nghị định hướng dẫn (như Nghị định 181/2025/NĐ-CP) đã làm rõ mức thuế suất và điều kiện áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. 

Theo quy định mới:

• Hàng hóa xuất khẩu là hàng hóa sản xuất trong nước bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%.
• Doanh nghiệp vẫn có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào phát sinh cho hoạt động sản xuất, chế biến xuất khẩu nếu đáp ứng đủ điều kiện các chứng từ, thủ tục theo quy định.
• Có những trường hợp hàng xuất khẩu không được áp dụng thuế suất 0% nếu rơi vào danh mục loại trừ theo luật như chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài và một số dịch vụ đặc thù.

Xem thêm: WorkGPT AI – Chatbot AI đa nền tảng hỗ trợ bán hàng tăng X2 doanh số

Điều kiện để áp dụng thuế suất 0% cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC để được miễn thuế GTGT đầu ra (thuế suất 0%), hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải đáp ứng các điều kiện sau:

Điều kiện chung với hàng hóa xuất khẩu

• Có hợp đồng mua bán, gia công hay ủy thác xuất khẩu với các đối tác nước ngoài hoặc doanh nghiệp trong khu phi thuế quan.
• Thanh toán qua ngân hàng (không áp dụng thanh toán bằng tiền mặt hay bù trừ).
• Hoàn tất thủ tục hải quan, tờ khai hải quan đầy đủ về thông tin hàng hóa, giá trị xuất khẩu, cảng đi/đến, bên mua/bán.

Điều kiện với hàng hóa giao nhận ngoài lãnh thổ Việt Nam

• Hợp đồng giữa doanh nghiệp Việt Nam và các bên bán/bên mua nước ngoài.
• Vận đơn (B/L), hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, các giấy chứng nhận xuất xứ (C/O nếu có).
• Chứng từ thanh toán quốc tế thông qua ngân hàng (ủy nhiệm chi, giấy báo có hoặc tương đương).

Điều kiện đối với dịch vụ xuất khẩu

• Hợp đồng ký với tổ chức, cá nhân nước ngoài hay trong khu phi thuế quan.
• Thanh toán dịch vụ thông qua ngân hàng theo quy định.
• Hồ sơ xác nhận dịch vụ đã thực hiện như báo cáo nghiệm thu, biên bản bàn giao, tài liệu chứng minh hoàn thành hợp đồng (tùy loại dịch vụ).

Những trường hợp không được áp dụng thuế suất 0%

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 130/2016/TT-BTC, các hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu sau đây sẽ không được miễn thuế GTGT:

• Tái bảo hiểm ra nước ngoài, chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, vốn, đầu tư ra nước ngoài.
• Dịch vụ tài chính phái sinh, dịch vụ bưu chính, viễn thông ra nước ngoài.
• Sản phẩm xuất khẩu là, khoáng sản, tài nguyên, thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.
• Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho các cá nhân trong khu phi thuế quan nhưng không đăng ký kinh doanh, xăng, dầu, ô tô bán cho các khu phi thuế quan.
• Dịch vụ cho thuê nhà, khách sạn, hội trường, văn phòng, dịch vụ giải trí, biểu diễn nghệ thuật, thi đấu thể thao, dịch vụ đi kèm bán hàng trong nước, dịch vụ thanh toán qua mạng.

Quy trình áp dụng thuế suất 0%

Sau khi đã hiểu bán hàng xuất khẩu có chịu thuế gtgt không, điều kiện hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%, bước tiếp theo doanh nghiệp cần nắm rõ là quy trình thực hiện để được miễn thuế GTGT đầu ra. Việc thực hiện đúng quy trình giúp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế và tránh rủi ro bị truy thu hay từ chối hoàn thuế khi cơ quan thuế kiểm tra. Quy trình này gồm các bước đơn giản sau:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ xuất khẩu như hợp đồng, hóa đơn thương mại, vận đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán.
• Bước 2: Khi kê khai thuế GTGT, người bán cần lập tờ khai đúng mẫu, kê khai chính xác danh mục hàng hóa/dịch vụ xuất khẩu.
• Bước 3: Nộp hồ sơ và chứng từ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Bước 4: Nhận thông báo miễn thuế từ cơ quan thuế và lưu giữ hồ sơ đầy đủ để đối chiếu.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các thủ tục và lưu trữ chứng từ ít nhất từ 5 – 10 năm để tránh rủi ro bị truy thu hay từ chối hoàn thuế.

Với những thông tin trên đã giải đáp thắc mắc “bán hàng xuất khẩu có chịu thuế GTGT không”. Việc nắm rõ quy định không chỉ giúp tối ưu chi phí, dòng tiền và uy tín doanh nghiệp mà còn hạn chế các rủi ro pháp lý khi xuất khẩu hàng hóa và cung cấp dịch vụ ra thị trường quốc tế.

Trong thời đại công nghệ 4.0, việc quản lý bán hàng trở nên dễ dàng hơn nhờ các công cụ thông minh. Điển hình, WorkGPT AI hỗ trợ doanh nghiệp tự động tra cứu mã hồ sơ sản phẩm, đề xuất phương thức vận chuyển và tra cứu lộ trình vận chuyển chuẩn xác, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể tập trung mở rộng kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Trải nghiệm WorkGPT AI miễn phí ngay hôm nay qua hotline 1900 068 895!

Xem ngay: WorkGPT AI ZaloBot Chatbot Zalo cá nhân trả lời tự động 100%